原標(biāo)題：代表聚焦幼有所育勞有所得老有所養(yǎng)提出建議

建立個(gè)稅專項(xiàng)附加扣除動(dòng)態(tài)調(diào)整機(jī)制

法治日報(bào)記者 趙晨熙

今年的政府工作報(bào)告強(qiáng)調(diào)，完善稅費(fèi)優(yōu)惠政策，對現(xiàn)行減稅降費(fèi)、退稅緩稅等措施，該延續(xù)的延續(xù)，該優(yōu)化的優(yōu)化。

鼓勵(lì)以家庭為單位申報(bào)個(gè)人所得稅、出臺(tái)幫扶政策減輕企業(yè)稅負(fù)、加大偷稅騙稅等犯罪打擊力度……今年全國人大會(huì)議期間，圍繞落實(shí)稅費(fèi)支持政策、優(yōu)化稅收營商環(huán)境、強(qiáng)化稅收監(jiān)管等方面，全國人大代表紛紛建言獻(xiàn)策，助力稅收政策未來“惠”更好。

形成鼓勵(lì)生育的稅收政策環(huán)境

2019年1月1日起施行的修訂后的個(gè)人所得稅法提高了基本減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)以及新增了子女教育、大病醫(yī)療、贍養(yǎng)老人等專項(xiàng)附加扣除，實(shí)現(xiàn)了從分類稅制向綜合與分類相結(jié)合的個(gè)人所得稅制的重大變革。

今年的全國人大會(huì)議上，上海代表團(tuán)提出，對標(biāo)中國人口長期均衡發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)，我國稅制安排、政策導(dǎo)向和支持力度仍有進(jìn)一步優(yōu)化完善的空間。

比如，在幼有所育方面，現(xiàn)行子女教育等專項(xiàng)附加扣除全國采用一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)，尚未建立與地區(qū)發(fā)展稟賦、與家庭生活成本變化相適應(yīng)的動(dòng)態(tài)調(diào)整機(jī)制。在勞有所得方面，現(xiàn)行以個(gè)人為納稅主體的申報(bào)制度對家庭成員間收入差異較大的情況未予以充分考慮。在老有所養(yǎng)方面，現(xiàn)行支持養(yǎng)老“第三支柱”發(fā)展的個(gè)人所得稅政策導(dǎo)向不夠顯著，緩解未來養(yǎng)老財(cái)政支出壓力的作用有待加強(qiáng)。

基于此，上海代表團(tuán)建議，重點(diǎn)聚焦幼有所育、勞有所得、老有所養(yǎng)三個(gè)環(huán)節(jié)，建立動(dòng)態(tài)調(diào)整機(jī)制，根據(jù)各地經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展?fàn)顩r調(diào)整子女教育等專項(xiàng)附加扣除金額，形成有利于鼓勵(lì)生育的稅收政策環(huán)境，對3歲以下嬰幼兒照護(hù)、子女教育等專項(xiàng)附加扣除根據(jù)地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況予以動(dòng)態(tài)調(diào)整，讓個(gè)人所得稅稅負(fù)與區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展、個(gè)人收入及消費(fèi)支出水平相適應(yīng)。同時(shí)，探索引入家庭制申報(bào)模式，平衡夫妻雙方稅收負(fù)擔(dān)，降低勞動(dòng)人口的生活成本。此外，應(yīng)進(jìn)一步提高扣除限額，優(yōu)化領(lǐng)取時(shí)的稅率設(shè)計(jì)，支持個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品做大做強(qiáng)。

全國人大代表、三全食品股份有限公司董事長陳南認(rèn)為，應(yīng)當(dāng)利用稅收優(yōu)惠政策鼓勵(lì)生育。他建議降低多孩家庭人員的個(gè)人所得稅稅率，以此來減輕多孩家庭的生活負(fù)擔(dān)。

“解決人口問題的一個(gè)重要改革方向，是將個(gè)人所得稅法改革為家庭居民人均收入稅法，鼓勵(lì)大家以家庭為單位申報(bào)所得稅?！痹谌珖舜蟠?、中國社會(huì)科學(xué)院社會(huì)發(fā)展戰(zhàn)略研究院院長張翼看來，以家庭人均收入為單位申報(bào)所得稅有兩個(gè)優(yōu)勢，一是有利于促進(jìn)共同富裕；二是通過家庭部門的收入再分配，可以提振消費(fèi)，使那些有撫養(yǎng)或贍養(yǎng)人口的家庭有能力消費(fèi)。

稅收幫扶政策助力企業(yè)得實(shí)惠

五年來，累計(jì)減稅5.4萬億元、降費(fèi)2.8萬億元……今年的政府工作報(bào)告用一組組數(shù)據(jù)展現(xiàn)了近年來我國減稅降費(fèi)的“成績單”。稅費(fèi)支持是企業(yè)發(fā)展的堅(jiān)實(shí)保障，如何稅“惠”企業(yè)，也是多位代表思考的問題。

“最近上下班能明顯感覺到昔日的煙火氣回來了，實(shí)體經(jīng)濟(jì)和消費(fèi)都活起來了?！痹跒榻?jīng)濟(jì)復(fù)蘇感到欣喜的同時(shí)，全國人大代表、立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所首席合伙人朱建弟注意到，不少企業(yè)仍然面臨諸多困難，需要國家在政策上提供更多助力和支持。

朱建弟稱，今年是恢復(fù)經(jīng)濟(jì)的關(guān)鍵年份，希望國家進(jìn)一步深化增值稅改革，在稅收等領(lǐng)域出臺(tái)更直接、更有效的幫扶政策，繼續(xù)減輕企業(yè)稅負(fù)，讓企業(yè)享受到實(shí)實(shí)在在的優(yōu)惠。

“可適時(shí)考慮簡并增值稅退稅種類，取消出口環(huán)節(jié)退稅并實(shí)行統(tǒng)一留抵退稅制度，將原在出口環(huán)節(jié)退付的稅款改由在留抵退稅環(huán)節(jié)退還企業(yè)，對納稅信用等級(jí)良好、無稅務(wù)違法違規(guī)記錄的實(shí)體經(jīng)濟(jì)企業(yè)直接退還增值稅?！敝旖ǖ芙ㄗh，將制造業(yè)中小微企業(yè)的緩稅政策調(diào)整為免稅，或針對不同規(guī)模企業(yè)分步實(shí)施免稅政策，幫助實(shí)體經(jīng)濟(jì)盡快恢復(fù)。

近年來，在電子商務(wù)零售等新興商業(yè)模式興起的背景下，線下批發(fā)零售業(yè)面臨較大壓力。

全國人大代表、老百姓大藥房董事長謝子龍認(rèn)為，隨著大數(shù)據(jù)、云計(jì)算、人工智能、物聯(lián)網(wǎng)等技術(shù)在批發(fā)零售領(lǐng)域的應(yīng)用落地越來越成熟，“數(shù)智化”“平臺(tái)化”將是批發(fā)零售企業(yè)數(shù)字化的必然發(fā)展之路。但數(shù)字化研發(fā)費(fèi)用也必然會(huì)增加批發(fā)零售企業(yè)的運(yùn)營成本。

對此，謝子龍建議，允許批發(fā)零售行業(yè)享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除稅收優(yōu)惠政策，進(jìn)一步促進(jìn)批發(fā)零售企業(yè)的科技創(chuàng)新積極性，減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，激發(fā)企業(yè)活力，提升批發(fā)零售業(yè)附加值，為國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展發(fā)揮更加夯實(shí)的支撐作用。

“企業(yè)不斷提升科技化發(fā)展水平，稅務(wù)部門也應(yīng)持續(xù)提升智慧化服務(wù)水平，更好地幫助企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展?！敝x子龍表示，疫情期間國家出臺(tái)系列支持中小企業(yè)發(fā)展的稅費(fèi)扶持政策，充分助力了企業(yè)發(fā)展。他期待稅費(fèi)優(yōu)惠政策能進(jìn)一步完善，助推民營經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展、高質(zhì)量發(fā)展。

對涉稅違法犯罪加大打擊力度

最高人民檢察院工作報(bào)告顯示，五年來，檢察機(jī)關(guān)依法懲治騙取出口退稅、虛開增值稅專用發(fā)票等涉稅犯罪，起訴5.8萬人，比前五年上升29.3%。一些不法加油站、黑加油點(diǎn)購銷“非標(biāo)油”，隱匿收入、偷逃稅款、危害生態(tài)環(huán)境。浙江、北京檢察機(jī)關(guān)在公益訴訟調(diào)查中，運(yùn)用大數(shù)據(jù)篩查涉案油罐車行駛軌跡、裝卸油時(shí)間等信息，發(fā)現(xiàn)違法犯罪線索移送主管部門處置，追繳稅款3.6億元。

“涉稅違法犯罪不僅損害了國家和人民群眾的利益，更破壞了社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)秩序?！比珖舜蟠怼⒗ッ鹘菪磐ㄐ畔⒓夹g(shù)有限公司職工潘本芳在為檢察機(jī)關(guān)嚴(yán)懲涉稅犯罪的舉措與顯著成效點(diǎn)贊的同時(shí)，也對如何進(jìn)一步遏制涉稅違法犯罪，提出了自己的見解。

潘本芳建議，加強(qiáng)走私涉稅刑事檢察工作，維護(hù)稅收秩序、國門安全，依法打擊空殼公司、職業(yè)化犯罪團(tuán)伙和嚴(yán)重危害稅收犯罪，積極參與打擊治理騙取留抵退稅工作。同時(shí)，進(jìn)一步加大偷稅騙稅犯罪打擊力度，積極探索大數(shù)據(jù)在涉稅違法犯罪檢察監(jiān)督中的應(yīng)用，織密經(jīng)濟(jì)安全防護(hù)網(wǎng)。

2021年，中共中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳印發(fā)了《關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見》，提出著力建設(shè)以服務(wù)納稅人繳費(fèi)人為中心、以發(fā)票電子化改革為突破口、以稅收大數(shù)據(jù)為驅(qū)動(dòng)力的具有高集成功能、高安全性能、高應(yīng)用效能的智慧稅務(wù)。

在全國人大代表、美的集團(tuán)副總裁鐘錚看來，全面推廣數(shù)字化電子發(fā)票，對打擊涉稅犯罪將起到很好的助力作用。她建議完善各類發(fā)票、電子憑證，全面實(shí)現(xiàn)數(shù)字化推廣，滿足企業(yè)全業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)涉稅憑證數(shù)字化需求。同時(shí)，加快數(shù)字化電子發(fā)票推廣速度，盡快擴(kuò)大試點(diǎn)范圍，適時(shí)全面開放推廣，助力打擊涉稅犯罪。