◎文 | 汪靈罡

▲CFP

2024年，在迎接FATF第五輪互評估背景之下，國家有關部門在各自職責范圍內(nèi)頒布了一系列反洗錢和反恐怖融資監(jiān)管類的規(guī)則和司法解釋。其中尤為重要的是，十四屆全國人大常委會第十二次會議于2024年11月8日通過了修訂后的《中華人民共和國反洗錢法》（以下簡稱“反洗錢法”）。這是反洗錢法自2007年1月施行以來的第一次重大修改。

2025年，以中國人民銀行為核心的反洗錢監(jiān)管機構將圍繞修訂后反洗錢法的落實，制定更多監(jiān)管規(guī)則。金融機構和特定非金融機構將在反洗錢、反恐怖融資方面，面臨一定的監(jiān)管壓力。

2024年監(jiān)管規(guī)則和舉措回顧

2021年3月1日起施行的《中華人民共和國刑法修正案（十一）》對洗錢罪刑法條文作出重大修改，將“自洗錢”納入打擊范圍，對洗錢罪的定罪量刑產(chǎn)生重大影響。該法施行后，迫切需要對原洗錢刑事案件司法解釋進行修改。2024年8月19日，最高人民法院、最高人民檢察院聯(lián)合發(fā)布《關于辦理洗錢刑事案件適用法律若干問題的解釋》（以下簡稱“解釋”），自2024年8月20日起施行。

該解釋共13條，內(nèi)容包括：明確“自洗錢”“他洗錢”犯罪的認定標準，以及“他洗錢”犯罪主觀認識的審查認定標準；明確洗錢罪“情節(jié)嚴重”的認定標準；明確“以其他方法掩飾、隱瞞犯罪所得及其收益的來源和性質”的七種具體情形；明確洗錢罪與掩飾、隱瞞犯罪所得、犯罪所得收益罪的競合處罰原則；明確罰金數(shù)額標準。規(guī)定了在不同法定刑幅度判處罰金的最低數(shù)額；明確了從寬處罰的標準。

2024年4月30日，中國人民銀行、國家市場監(jiān)督管理總局聯(lián)合發(fā)布《受益所有人信息管理辦法》，自2024年11月1日起施行。該管理辦法充分考慮我國國情，規(guī)定了哪些主體應當備案受益所有人信息，設置了承諾免報條款，明確了受益所有人識別標準，限定了備案信息查詢使用條件等，更好地規(guī)范了公司等主體備案受益所有人相關信息。

推進受益所有人信息備案制度建設，能夠更加清晰明確地反映公司等主體的股權結構及最終控制、受益情況，提高市場透明度，增強經(jīng)營主體之間的信息對稱和互信，提升交易安全和交易效率。同時，受益所有人信息備案制度有助于從源頭上防范空殼公司、虛假注資和嵌套持股等違規(guī)行為，有助于打擊電信網(wǎng)絡詐騙等違法犯罪活動，預防和遏制腐敗。

▲2023-2025反洗錢處罰情況。來源：律商聯(lián)訊實踐指引 - 合規(guī)罰易查

新修訂的反洗錢法已于2025年1月1日起施行，共七章六十五條，圍繞明確法律適用范圍、加強反洗錢監(jiān)督管理、完善反洗錢義務規(guī)定等內(nèi)容，對相關監(jiān)管規(guī)則進行了補充和完善。

引人關注的是，本次修法增加了特定非金融機構的反洗錢義務，要求其在從事特定業(yè)務時，參照金融機構履行反洗錢義務的相關規(guī)定履行反洗錢義務?？紤]到特定非金融機構涉及行業(yè)、領域差異大的實際情況，明確其根據(jù)行業(yè)特點、經(jīng)營規(guī)模、洗錢風險狀況履行反洗錢義務。

為落實“風險為本”原則，針對不同類型、特點的法人金融機構做好差異化監(jiān)管，根據(jù)《風險為本反洗錢監(jiān)管指引》，中國人民銀行反洗錢局結合《國家洗錢與恐怖主義融資風險評估報告（2022）》、法人金融機構洗錢風險監(jiān)管評估結果以及前期執(zhí)法檢查、監(jiān)管走訪所掌握的情況，制定了《金融業(yè)反洗錢監(jiān)管策略（2024）》（以下簡稱“監(jiān)管策略”），作為未來一段時間中國人民銀行對金融行業(yè)實施“風險為本”反洗錢監(jiān)管的指導性文件。

該監(jiān)管策略指出，根據(jù)國家洗錢風險評估分析，當前我國面臨的洗錢風險威脅按照上游犯罪收益的排序規(guī)模，主要是非法集資犯罪、詐騙犯罪、腐敗犯罪、稅務犯罪等。此外，賭博犯罪、地下錢莊犯罪在可疑交易報告中也占據(jù)較高比重。此外，近期比較突出的洗錢手法包括（1）買賣租金銀行賬戶（卡）（2）取現(xiàn)（3）買賣虛擬代幣、點卡、代購、代充值(3)加密資產(chǎn)（4）黃金（5）網(wǎng)絡直播打賞。

監(jiān)管策略還逐一分析了銀行業(yè)、證券業(yè)、保險業(yè)、信托業(yè)、銀行理財子公司和非銀行支付機構等金融機構和第三方支付機構關于洗錢風險管理的薄弱環(huán)節(jié)，同時也指出這些機構面臨的反洗錢挑戰(zhàn)。此外，從“持續(xù)關注目標”和“近期重點目標”兩個維度，闡釋了中國人民銀行反洗錢監(jiān)管的目標。

尤其重要的是，監(jiān)管策略對不同類型反洗錢義務主體的洗錢風險監(jiān)管重點作出細致安排，涵蓋了全國性大型銀行、中小銀行、農(nóng)村金融機構、非銀行支付機構、證券業(yè)機構、保險業(yè)機構以及其他類金融機構（信托、理財子公司等）。

2025年立法和執(zhí)法期望

可以預見的是，圍繞修訂后的反洗錢法，以中國人民銀行為核心的反洗錢和反恐怖融資監(jiān)管機構將進一步制定和細化反洗錢監(jiān)管規(guī)則，以此迎接即將開展的第五輪FATF（反洗錢金融行動特別工作組）反洗錢互評估。具體而言，期望在如下幾個方面持續(xù)發(fā)力：

首先，抓緊制定反洗錢法配套規(guī)章制度。其中值得關注的是，“受益所有人識別”是反洗錢和反恐怖融資風險管理的核心之一。當前，中國人民銀行關于金融機構和特定非金融機構的“受益所有人識別”主要監(jiān)管規(guī)則是《中國人民銀行關于加強反洗錢客戶身份識別有關工作的通知》（銀發(fā)〔2017〕235號）和《中國人民銀行關于進一步做好受益所有人身份識別工作有關問題的通知》（銀發(fā)〔2018〕164號）。上述兩個規(guī)則之間，后者是對前者的補充。在反洗錢法修訂之后，希望將進一步規(guī)范、整合前述兩個“受益所有人識別”的監(jiān)管規(guī)則。

其次，加快特定非金融行業(yè)反洗錢制度建設。FATF在第四輪互評估中指出，“特定非金融機構”反洗錢和反恐怖融資風險管理是一個薄弱的環(huán)節(jié)。反洗錢法的修訂，重新定義了“特定非金融機構”的范圍，將“特定非金融機構”的反洗錢和反恐怖融資職責，由監(jiān)管規(guī)定升級為法律義務。由于“特定非金融機構”的種類眾多，行業(yè)特點各異，可以合理預見中國人民銀行及“特定非金融機構”的行業(yè)監(jiān)管部門，將會制定更多詳盡且有針對性的規(guī)范和政策。

最后，做好受益所有人信息備案制度的落地實施。2024年10月，中國人民銀行發(fā)布了《受益所有人信息備案指南（第一版）》。當前，“受益所有人信息管理系統(tǒng)”尚未建成向金融機構和特定非金融機構開放端口?？紤]到FATF第五輪互評估的緊迫性，合理期待“受益所有人信息管理系統(tǒng)”將會盡快建成并使用。同時，鑒于“受益所有人”登記及識別的復雜性，預計中國人民銀行將會發(fā)布登記的指導性意見。

密集行使現(xiàn)場檢查及處罰權

原反洗錢法規(guī)定，如果發(fā)現(xiàn)洗錢可疑交易活動，中國人民銀行或者其省級分行可以依其職權，向被調查的金融機構發(fā)出調查通知書，啟動“調查核實”程序。相應地，被調查的金融機構有義務接受并配合調查。

修訂后的反洗錢法對反洗錢行政調查權模式進行了改變，降低了可啟動反洗錢“調查核實”程序機構的級別，規(guī)定“中國人民銀行或設區(qū)的市一級分行”可向金融機構/特定非金融機構發(fā)出調查通知書，啟動“調查核實”程序。

2023年分支機構改革后，央行設置了31個省（自治區(qū)、直轄市）分行，深圳、大連、寧波、青島、廈門5個計劃單列市分行和317個地（市）分行。

顯然，降低反洗錢調查權發(fā)起機構級別的變化，將有權啟動反洗錢“調查核實”程序的機構從36個增加到超300個，這實際上擴張了中國人民銀行的反洗錢行政管理權，也對中國人民銀行地市級分行轄下的金融機構/特定非金融機構產(chǎn)生較大的監(jiān)管壓力。

修訂后的反洗錢法引入了“盡職免責”原則，規(guī)定如果金融機構/特定非金融機構的董事、監(jiān)事、高級管理人員或其他直接責任人員，能夠證明自己已勤勉盡責采取反洗錢措施的，可以不予處罰。

何謂“勤勉盡責”？如何證明相關個人的履職已經(jīng)達到了“勤勉盡責”的程度？這是金融機構和特定非金融機構普遍關心的問題。反洗錢義務主體期待從中國人民銀行公示的處罰案例中，總結出反洗錢監(jiān)管機構的執(zhí)法標準。

2023年9月，國家監(jiān)察委員會辦公廳、最高人民檢察院辦公廳、公安部辦公廳聯(lián)合印發(fā)了《關于在辦理貪污賄賂犯罪案件中加強反洗錢協(xié)作配合的意見》，就監(jiān)察機關、檢察機關、公安機關在辦理貪污賄賂犯罪中切實加強反洗錢協(xié)作配合工作提出明確要求。

該意見規(guī)定，監(jiān)察機關在調查貪污賄賂犯罪案件中，發(fā)現(xiàn)涉案人員涉嫌“自洗錢”犯罪的，應當及時收集固定“自洗錢”犯罪相關證據(jù)，并將“自洗錢”犯罪線索及相關證據(jù)材料移送公安機關辦理；“自洗錢”犯罪事實已經(jīng)查明且確有必要時，也可以將“自洗錢”犯罪事實列入起訴意見書相應職務犯罪事實中敘明，移送檢察機關審查起訴；發(fā)現(xiàn)涉案人員涉嫌“他洗錢”的，應當及時將洗錢犯罪線索移送有管轄權的公安機關。

司法審判中，“自洗錢”入刑已逐漸深入人心并付諸實踐。今年年初至今，不同地域的公檢法和監(jiān)察機關紛紛就職務犯罪，尤其對貪污賄賂犯罪中的部門間協(xié)助提出更多指導性意見，這昭示著未來職務犯罪定罪量刑的一個趨勢。

（作者系金誠同達律師事務所合伙人，上海國際經(jīng)濟貿(mào)易仲裁委員會仲裁員）